Об оформлении налогового вычета за обучение

Налоговый вычет по расходам на оплату обучения

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ (п.2 ст. 219 НК РФ) предусмотрен социальный налоговый вычет по расходам на обучение.
Официальная информация об условиях, порядке и особенностях получения налогового вычета представлена на официальном сайте Федеральной налоговой службы России (www.nalog.ru) в разделе «Социальный налоговый вычет по расходам на обучение».
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения и др.;
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе: в детских садах; в школах; в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.); в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Документы, необходимые для получения вычета:

1 Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
2 Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3 Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.  !!!При наличии в Вашем договоре реквизитов лицензии БТИ АлтГТУ отсутствует необходимость предоставления в ИФНС России копии лицензии.
4 Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг) !!!При оплате собственного обучения отсутствует необходимость предоставления в ИФНС России справки, подтверждающей Ваше обучение.
• свидетельство о рождении ребенка и другие;
5 Копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган по месту жительства либо через личный кабинет налогоплательщика.